Як працює система оподаткування виграшів в онлайн-казино в Україні

Згідно з чинним законодавством України компанії, які отримали ліцензії на організацію онлайн-казино, зобов’язані сплачувати податки з доходу. Оподатковуються також виграші користувачів казино.

Законодавча база для оподаткування виграшів

Як зазначено в статті 1 (частина 1) Закону №768 про державне регулювання діяльності щодо організації та проведення азартних ігор, виграш — це «кошти, майно, майнові права, що підлягають виплаті гравцю у разі його виграшу в азартну гру відповідно до оприлюднених правил проведення такої азартної гри». З урахуванням положень Закону №768 та Закону України «Про запобігання та протидію легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом» виплата виграшів та стягнення податків здійснюється в безготівковій формі через систему оператора в інтернеті. Порядок оподаткування регламентує Податковий кодекс України (ПКУ).

Зазначимо, що гравцю не треба самостійно займатись переказом коштів — це замість нього зобов’язаний робити організатор ігор. Так, коли клієнт хоче вивести виграні гроші на карту, ліцензійні казино на кшталт Casino.ua утримують відповідний відсоток і далі від імені клієнта перераховують його на рахунок податкової служби.

Основні моменти оподаткування виграшів в онлайн-казино

Доходи, отримані як винагорода за гру, оподатковуються у загальному порядку. При нарахуванні податкового збору на доходи фізосіб (ПДФО), відповідно до п.170.6 та п.п. 170.6.3 ПКУ, застосовується ставка в розмірі 18% та 5% військового збору (ВЗ). Таким чином сума до сплати становить 23% від розміру виведення. При цьому до уваги не береться сума ставок та програшів. Наприклад, користувач поповнив депозит на 200 грн. Завдяки виграшам його рахунок в казино виріс до 1200 грн. Далі після програшів лишилося 800 грн, які клієнт вирішив забрати на картку. Податок в цьому випадку буде утримано саме від суми 800 грн.

До оподатковуваного доходу включаються й ті кошти, що були отримані через бонусні механіки. Зокрема, якщо клієнт використав безплатні фріспіни (які до 1 квітня 2025 року могли надаватись деякими операторами), належним чином їх відіграв, перевів виграш на реальний рахунок та оформив виведення — така сума також підлягала оподаткуванню у загальному порядку.

Відповідно до законодавства, компанія, яка проводить азартні ігри онлайн, має такі зобов’язання:

●       вести облік усіх виграшів;

●       утримувати ПДФО і ВЗ з кожного виграшу;

●       звітувати перед податковими органами про кожну виплату.

Утримані кошти організатор ігор повинен перерахувати до бюджету в терміни, визначені ст. 168 ПКУ. Податкові пільги для виграшів законом не передбачені — теоретично казино повинні стягувати податок навіть зі 100 чи 200 виграних гривень. Якщо виграш був отриманий на закордонній платформі, неліцензованій в Україні, то користувач  зобов’язаний самостійно задекларувати дохід та сплатити з нього податок. Якщо податкова виявить умисне ухилення від декларування, то штраф за перше порушення становитиме 25% від суми донарахованого податку, за повторне — 50%.

Як бачимо, система оподаткування виграшів прописана доволі чітко та влаштована так, що кошти утримуються на рівні виплат організаторами. Клієнти ліцензованих в Україні онлайн-казино звільнені від податкової звітності, але повинні розуміти механізм розрахунку суми, яку вони отримають у випадку виграшу. Ті, хто обирає казино без ліцензії українського регулятора, самі відповідають за свої дії, включно зі сплатою податків, спілкуванням з податковою та штрафами у випадку ухилення від декларування доходів.

УЧАСТЬ В АЗАРТНИХ ІГРАХ МОЖЕ ВИКЛИКАТИ ІГРОВУ ЗАЛЕЖНІСТЬ. ДОТРИМУЙТЕСЯ ПРАВИЛ (ПРИНЦИПІВ) ВІДПОВІДАЛЬНОЇ ГРИ.

casino.ua здійснює діяльність відповідно до ліцензій від КРАІЛ № 307 від 13.10.2023